税金の知識は必須！フリーランスのお金の悩みと税金の話

フリーランスにかかる税金

所得税

これはサラリーマンの場合でも給与明細を見れば収めていたことが実感できる税金なので、すぐにイメージがわくと思います。その年に得た収入から経費を引いたものにかかる税金です。ただし気を付けなければいけないのは、これは「累進制」になっている、ということです。つまり、稼げば稼ぐほど、税率が上がっていくのです。サラリーマンの場合は、毎月源泉徴収という形で税金を納めていくので、年度末に税金を払うお金がなくて困るということはあり得ませんが、フリーランスの場合は、年間の税金を一括で翌年の3月15日までに払わなければなりません。前年度が儲かっていたとしても、納税のタイミングに現金がなければ一気に資金繰りが悪化します。

住民税

所得税は収入に対して国に納める税金ですが、住民税は自分の住んでいる地方公共団体に支払う税金です。そういう意味ではサラリーマンの時にも払っているので、これも見覚えがあるでしょう。ただし、注意しなければならないのは、これは稼いだその年の収入に対して税金がかかるのではなく、前年の収入に対して、地方公共団体が勝手に計算をして地方税額を決める、という点です。つまり、たとえばある年に非常にお金を稼ぎ、翌年それに安心して少し仕事をセーブした場合（あるいは前年ほど注文が入らなかった場合）でも、地方税は前年の稼いでいた時の額をベースに計算されますので、その落差が大きければ大きいほど、収入がないのに税金だけは払わなければならない、という状況が発生する危険性があります。そういう意味では常に来年の地方税を考えて、年末にはその分の現金を残しておくことが重要です。

個人事業税

これはサラリーマンにはかかりません。フリーランスのように個人事業をしている人にだけかかる税金です。税率は5％なので、所と得税や地方税に比べれば少ないですが、予想もしていなかった、ということも起こりがちなので注意しましょう。

消費税

消費税は実は「自分で払う」税金ではありません。税金を納めるという意味では払うのですが、それは自分の収入からではありません。仕組みを例で言いますと、あるものを1000円で販売すると、実際には消費税を含めた1080円をもらいます。そして、一方で500円のものを仕入れると、支払いは消費税を含めた540円になります。この、もらった消費税の80円と支払った消費税の40円の差額の40円を、消費税として納める必要があるのです。預かり金を納めるわけですから理屈上は自分の懐は痛んでいません。しかし、現金が出ていくことに変わりはありませんので消費税納付義務があるフリーランスは、消費税分を別管理しておく必要があるでしょう。